飲食店の開業支援・経営支援に特化した
みやじま税理士事務所がお届けする
飲食店の開業・経営にちょっとだけ役に立つコラム

2019.02.11 よもやま話

確定申告にまつわるエトセトラ

まもなく確定申告シーズンです。 年に1回のこと、人によっては一生に1回あるかないかのことなので、知られていないことがたくさんあります。 今回は確定申告にまつわる情報や小ネタなどの話です。「確定申告」とは、税額を「確定」するための「申告」です。 サラリーマンの方であれば、勤め先で行う年末調整が確定申告の代わりで、勤め先以外の収入がなく、年末調整を行っていれば、原則として確定申告をする必要はありません。 年末調整では受けられない控除を受けたい場合や、他に収入がある場合など確定申告をする必要があります。 必要な書類を持って税務署に行き、所定の手続きをして、税金の還付または納税をします。 で、この個人の確定申告、2月16日から3月15日までの間に行われるため、ものすごく税務署が混みます。 税務署にもよりますが、2～3時間待ちは当たり前のことも多く、そのくらい並んだのに書類が足りず、もう一度来なければならないなんてこともあります。例えば、私の所属する札幌西支部では、2月初旬に手稲区民センター、イトーヨーカドー琴似店で確定申告相談会を行います。 （詳しくは北海道税理士会ホームページを参照） 簡易的な申告のみ、相談料が有料（2,000～3,000円）ですが、申告書の作成をすべて行うことができ、あとは自分で郵送するだけというところまでできます。 住宅ローン控除を受ける方、給与＋年金の方、医療費控除を受ける方などはおすすめです。 こちらは税務署ほどは混まないので、日によりますが、長時間待たされずに作成できることが多いです。確定申告というと、すべての方が2月16日から3月15日までに行わなければならないと思うかもしれませんが、還付申告の場合は翌年1月1日からできます。住宅ローン控除を受ける方はこれに該当する場合が多いので、職場から源泉徴収票をもらったら、早めに準備をすることで混雑を避けられます。 どの書類を用意すればよいかわからない、という方は、下記のような申告代理サービスもあります。私の以前働いていた職場である税理士法人東京税経センターが運営する住宅ローン控除の申告受付です。 価格もお手頃で、全国対応（郵送にて書類をやり取り）、年中受け付け、過年度（5年前まで）の分も申告してもらえるのでおすすめです。医療費控除や住宅ローン控除を申告される方で勘違いする方がいるのですが、申告をしても還付される所得税は、すでに天引きされている金額が上限です。 上記の源泉徴収票の写真右側、赤い枠で囲んである「源泉徴収税額」がすでに天引きされている所得税です。 この源泉徴収税額が限度額になりますので、この金額が0円である場合、申告をしても所得税は還付されません。 2～3時間待たされて、ようやく申告しても還付される税金が0円だった、と怒り出す方がいたという話を耳にします。 還付される所得税の限度はあらかじめ理解しておいた方が、過度な期待は持たずに、また、冷静に手続きができると思います。国税庁はインターネットでたくさんの情報を提供していますが、自分がどのケースに該当するかわからない方も多くいると思います。 迷った場合は自分の住んでいる管轄の税務署や我々のような税理士に相談することをおすすめします。 国税庁のホームページのトップに、郵便番号を入れれば管轄がわかる機能があるのですが、これ便利ですよね。よく使ってます。

2019.02.04 よもやま話

飲食店の開業は何月がベスト？考えるポイントについて

開業の時期は不動産の物件に入居できるタイミングや、内装工事のタイミングに左右されますが、ある程度は自分で決めることができます。 今回は何月に開業するか、を決めるときに考慮した方がよいポイントについてのお話です。大体の飲食店は月ごとに売上の波があります。 この波は地域や立地、客層にも左右されるのですが、3月と12月に売上のピークを迎える飲食店が多いです。 3月は春を迎えて人出が多くなることや送迎会シーズン、12月は忘年会シーズンのためと考えられます。 （特に札幌は雪が溶け始める3月が強いです） この売上のピークに向けて数か月前から準備しておくという考え方があります。 つまり、3月と12月の数か月前の売上が多くない時期、1~2月や10~11月くらいに開業して慣らし運転をする、という考え方です。 お客様への対応や店舗オペレーションに慣れておくことと、需要が多くなる時期にお店選びの選択肢として考慮してもらえる可能性が高くなることなどのメリットがあります。もう一つは年間の売上予測をもとにして開業月を決める考え方です。 個人事業主として開業する場合、1~12月の年間売上高が1,000万円を超えた場合、その年の2年後から消費税の納税義務が発生します。 （特定期間による納税義務の発生等を除く） つまり、開業した年の年間売上高が1,000万円以下であれば、消費税の納税義務が発生するのが1年繰り越されるわけです。 売上計画をもとにした月の売上予測が150万円とした場合、 ・5月の開業であれば年間売上は150万円×8か月＝1,200万円 ・8月の開業であれば年間売上は150万円×5か月＝750万円 ということになるため、5月開業の場合だと、2年後から消費税の納税義務が生じるのに対して、8月開業の場合だと、2年後も消費税の納税義務は免除されるのです。 もちろん売上は予測なので正確に着地することはほぼありませんが、上記のような消費税の取扱いに差が出ることはあります。 ※上記は一例であり、消費税の納税義務の判定は上記の他にも複数の要素を考慮して行います。上記の内容を参考にしても、詳細な状況を把握できない状況では、正確な納税義務の有無の判定はできないことをご了承ください立地や広告宣伝の仕方にもよりますが、飲食店にはオープン景気というものが存在します。 開業したことを知った方が、まず試しに食べに行くというものです。 不慣れな状況のまま開業してしまうと、オープン景気の顧客対応に失敗してしまい、もう二度とお店に来てくれない状況が生まれてしまうこともあります。 （料理が出るのが遅くて待たされた、店員があたふたしていて注文しにくかった、忙しそうでくつろげなかった、などが多いです） 開業月を決めるため考慮するポイントを書きましたが、一番優先すべきは、「しっかりと準備が整ったかどうか」です。 開業からしばらくは慣らし運転になることが多いため、最初はひっそりとオープンしておいて準備を整え、売上のピーク月に向けて宣伝を強くしていく、という方法が無難かもしてません。

2019.01.28 資金調達

飲食店の創業融資を成功させるポイント　経験編

創業融資の成功率を高める重要なポイントの一つとして、経営者となる人物のこれまでの経験が挙げられます。 では、どのような経験が銀行にとってプラスに見てもらえるものになるでしょうか。2011年8月の日本政策金融公庫のレポートには、上記タイトルの調査結果がまとめられています。 創業しようとする業種と同じ業種の勤務経験を積むことにより、技術・知識・人脈など経営者として必要な要素が身につくため、良好な業績を得やすいと考えられます。 飲食店の場合、できれば創業しようとする業態と同種または類似の業態の経験を積んだ方がプラスになります。 つまり、イタリアンを開業するのであればイタリアンの経験が、焼き鳥店を開業するのであれば焼き鳥店の経験があった方がよいでしょう。 （基礎となる知識と技術がしっかり身につく経験の積み方が理想です） 基礎がしっかりとあって、見識を広げるために別の業態を経験する。 例えば、 ・イタリアンの基礎を持つ人がデザートを勉強するためにパティシエの経験をする ・専門的な料理の基礎を持つ人が営業やマネジメントを知るためにチェーン店の経験をする などの目的を明確にした短期の経験は個人的にアリだと思います。経験は長く積めば有利ですが、長さだけではなく、どのような経験を積んできたかが重要です。 どこの職場で、どのくらいの年数働いたか、ということだけではなく、その経験により、 ・どのような知識を身に着けることができたか ・どのような技術を身に着けることができたか ・どのような人脈を作ることができたか などの具体的な項目を挙げられるようにしておいた方がよいでしょう。 勤務年数と勤務先、得られた強みをバランスよくアピールできれば、創業融資にとって間違いなくプラスになります。これは自己資金の貯め方にも通じるところがありますが、ある程度将来の開業を見越して勤務経験を積むことができれば理想的です。 自分が将来、「このようなお店をやりたい」という目標を持って勤務経験を積むのと、何も考えずに勤務経験を積むのでは、知識や技術を得ようとする意欲も異なります。 自分が目指すお店の形や開業の時期は、経験を積む過程で変化しても問題ないと思うので、まずは現段階での将来像や開業するお店を頭の中で描いてみてください。

2019.01.21 経理サポート

どの書類を取っておく？飲食店の経理　書類の保存編

飲食店の経理方法、各種書類の保存の仕方編です。飲食店を運営しているとたくさんの書類を扱います。 請求書、領収書、レシート、納品書、振込明細、チラシ、見積書などなど・・・。 たくさんの書類があるため、どれを保存して、どれを捨てればいいのかわからなくなり、とりあえず箱やクリアファイルに突っ込んでおくということになりがちです。 大まかにですが、日常の運営書類は下記の書類を保存していただければOKです。 (1)現金入出金関係 ①入金　 ・売上　→　レシート、売上伝票など ②出金 ・仕入　→　スーパー、業者などのレシート、領収書 ・消耗品　→　日用品店、ホームセンターなどのレシート、領収書 ・交際費、研究費　→　飲食店のレシート、領収書 ・交通費　→　駐車場のレシート、ICチャージの領収書など (2)預金入出金関係 ①入金 ・売掛金　→　クレジットカード入金明細 ②出金 ・仕入　→　業者からの請求書、銀行の振込明細書 ・広告宣伝費　→　請求書、口座振替明細書 ・水道光熱費　→　請求書、口座振替明細書 ・通信費　→　通信会社からの請求書 ・給与　→　給与明細のコピー、または給与計算を行った書類・Excelなど日常の運営に必要な書類は上記の通りですが、新規オープン時には他の書類が必要になります。 (3)不動産契約に関する書類 ・店舗の賃貸借契約書のコピー ・駐車場の賃貸借契約書のコピー ※契約相手、契約期間、家賃の金額、敷金・保証金の金額、敷金・保証金の償却の有無、更新料の有無など知っておくべき項目が多いため、すべてのページをコピーしておきましょう (4)内装工事、厨房機器に関する書類 ・各工事、厨房機器ごとの単価がわかる明細書（請求書、見積書など） ・工事請負契約書、売買契約書 ・（金額が変更になったのであれば）覚書や合意書 (5)借入金に関する書類 ・金銭消費貸借契約書 ・返済予定表 ・（あれば）信用保証料の計算明細 (6)その他オープン前にかかった諸経費 ・領収書、レシート、請求書など支払の金額と内容がわかる書類 ※たまに「レシートでは経費にできない」ということを耳にしますが、レシートがあればOKです。むしろレシートの方が購入したものの明細がわかるのでいいくらいです。上記の書類はすべて出納帳と連動させて管理します。 つまり、現金出納帳に関係するレシートや領収書、預金通帳に関係するレシートや領収書を分けて、日付順に保存するとわかりやすいです。 保存の方法はクリップでとめたり、クリアファイルに入れたり、ノートにノリで貼り付けてもよいです。 箱の中にごちゃごちゃに突っ込む前に、日付順に保存する癖をつけておきましょう。 そして最も大事なことは、書類を捨てないことです。 捨ててしまうと再発行してもらうまでに時間がかかることが多いですし、再発行してくれない可能性もあります。 たくさんの書類があり邪魔くさいかもしれませんが 「書類は迷ったたらとっておく」 ように心がけましょう。

2019.01.14 グルメとお店紹介

＠西28丁目（札幌）　ガレットと生簀の魚介がおススメのフレンチ

昨年末にオープンしたばかりのお店です。 西28丁目駅3番出口サンビルから徒歩3分くらい。 ツタヤの並びにある路面店です。シェフは本場フランスのブルターニュ地方や東京で技術を研鑽した本格派。 売りはガレットと生簀にある魚介類です。魚介類（主に貝類）のメニューを頼むと、生簀から取り出して調理してもらえます。お酒をオーダーしたのでおつまみガレットのアミューズ やはりお店のおススメだけあってとても美味しい。 自家製のサーディンを使っているとのことで、とてもよい香りがします。ラベンダーポークの自家製パテオマール海老と焼き野菜のサラダいろいろな貝の白ワイン蒸し カキ、ムール貝、白貝など生ハムのガレット 定番の料理がたまらなく美味しいのは、しっかりとした技術がある証拠かと思います。追加でお願いしたおつまみ盛り合わせ ローストビーフ、ローストポーク、チーズ、ブルーチーズのガレットなどデザートのクレープもとてもおススメです。 クーベルチュールチョコレートのクレープ。 自家製の塩バターキャラメルのクレープもとても美味しい。 料理はアラカルトメインでコースもOK 単品の価格が抑えられているので、軽く飲みたいときや、二軒目にちょっとつまみたいとき、デザートで締めたいときにもバッチリです。札幌市中央区北３条西２８丁目３－１０　寺山ビル１階 地下鉄東西線西２８丁目３番出口徒歩３分 １１：３０～１５：００ １７：３０～２３：００（２２：３０ＬＯ） 不定休

2019.01.07 開業支援

経営者の特権！　飲食店の店休日の決め方

自分で飲食店を経営する場合、定休日を設けるか・不定休にするか、自分で決めることになります。 お客様の都合を優先するにせよ、自分で店休日を決められることは経営者の特権のひとつです。 今回は店休日を決めるための考え方についてのお話です。定休日を設けるか、定休日を何曜日にするかは、お店の立地条件を参考に決めることが多いです。 （物件による制限がない限り、定休日は何曜日にしてもOKです） ビジネス街にあるお店であれば日曜祝日が定休日、住宅街にあるお店であれば月曜火曜などの動きの少ない平日が定休日、などのような形です。 この他、市場に合わせて定休日を決めるお店や、定休日を決めないいわゆる不定休にするお店もあります。 オープンからしばらく仮の定休日を設けて営業し、営業を続けた結果の傾向を見て正式な定休日を決めるパターンは合理的でおススメです。定休日を決める場合（もしくは不定休にする場合）、休日の情報発信をしっかりと行うことが重要です。 食べログなどの第三者が作成するページだけではなく、お店の公式のホームページやSNSなどであらかじめ店休日の告知をすることをおススメします。 食べに行こうとするきっかけは何であれ、飲食店に食べに行こうとする人の大半は、事前にインターネットで検索します。 インターネットで検索した結果、定休日や営業時間がよくわからないお店には不安を覚え、「やっぱり行くのやめようかな・・・」という思いを抱くケースもあるため要注意です。 （あわせて営業時間や予約状況も告知できるとなお良いです）最初に書いた通り、店休日を自由に決められるのは経営者の特権のひとつです。 顧客の意向を大事にするのはもちろんですが、自分たちの意向も大事にしましょう。 つまり、繁忙期を過ぎたあとに連休をとってリフレッシュすることや、勉強のため他の飲食店に食べに行ったり、海外に視察に行くための店休日も必要ということです。 飲食店の経営を長く続けていくためには、新しい知識や刺激を仕入れることも重要です。 売上を上げることを第一に考えながらも、そういった自分への投資のための店休日を取ることも考慮ください。

2018.12.26 グルメとお店紹介

＠すすきの　モダンな店内と王道の中華料理バール

すすきののビルの地下1階ににあるお店。 開業して9年、店内はモダンな雰囲気のお店ですが、料理は中国料理の王道、本格派です。左側に見えるのが永井シェフ。 難しそうなお顔をしていますが、とっても気さくな接客上手のシェフです。ミミガーのごま和えとカミ醤油煮メンマフォアグラの老酒漬けとキュウリの山椒風味 フォアグラがとても美味しい。よだれ鶏自家製のたちかま むっちりとした食感が心地よいです。海老のチリソースソイの蒸し物 蒸して醤油ダレと熱々の油をかけて、という食べ方は美味しいですよね。軽くスモークした鶏肉の揚げ物 スモークの香りがいい感じです。 今日はお任せのコースメニューでお願いしましたが、単品でも頼めます。 カウンター席でワインを飲みながら軽く中国料理を、という楽しみ方も良さそうです。札幌市中央区南６条西３丁目　N三協ビルＢ１階 地下鉄すすきの駅より徒歩３分 １８：００～２４：００

2018.12.17 経理サポート

お金の管理は最重要！飲食店の経理　預貯金編

飲食店の経理方法、預貯金の扱い方編です。 売上の預入れ、家賃や仕入業者への支払い、給料振り込みなど、利用する機会は多くなるため、事前にルールを決めて運用する必要があります。まずはお店のお金を管理する銀行口座を作ります。 銀行はどの銀行でもOKです。 選ぶポイントは、 ・お店や自宅の近所にあり利用しやすい ・（できれば）店舗があり、硬貨の預入れができる ・手数料が安い などを考慮して銀行を決めます。 個人事業主の場合、口座名義は屋号（お店の名前）が入っていない個人名のものでもOKです。 （使っていない銀行口座があれば、それを利用してもOKです） 法人の場合には、会社の名義の口座を作ります。の中で取りあげた現金出納帳と預貯金の引き出しを連動させて管理します。 例えば、お店の備品や消耗品を買うために、1月30日銀行口座から100,000円引き出したとします。 そうすると、預貯金の通帳には、 「1月30日　100,000円　引き出し」 が記帳され、残高が100,000円減ります。 同時に手元の現金が100,000円増えるため、現金出納帳に 「1月30日　100,000円　預貯金から引き出し」 を記帳し、残高を100,000円増やします。 手元の現金を、銀行に預け入れたときも同じです。 1月31日にお店の現金のうち、95,000円を銀行へ預け入れたとします。 現金出納帳には、 「1月31日　95,000円　預貯金へ預け入れ」 と記帳し、残高を95,000円増やします。 預貯金の通帳には 「1月31日　95,000円　入金」 が記帳され、残高が95,000円増えます。 このようにして預貯金と現金出納帳の動きを連動させて管理しましょう。銀行振込の場合、通帳には、いつ、どこに、いくら支払ったか、ということが自動的に記帳されます。 しかし、中には自動的に記帳されない銀行や取引があったり、ATMから現金を引き出した場合には、どこに支払ったか、ということが記帳されません。 そのため、預貯金の通帳をなるべく頻繁に通帳記帳し、通帳に支払先が書いていない取引は、鉛筆やボールペンで書き込んでおきましょう。 （現金出納帳との連動の例の場合、100,000円の横に「手元現金へ」などと記帳しておくとよいでしょう） 時間が経つと何のためにお金を引き出したか忘れてしまうため、定期的に書き込み、何に使ったかわからないお金が生じないように管理することが重要です。 そのためにも通帳はWEBの明細だけではなく、紙の通帳を利用した方が管理がしやすいと言えます。

2018.12.10 開業支援

退職後に要注意！？退職～飲食店開業前にかかる社会保険料、税金など

独立開業するという形になると、いままで会社がやっていてくれていた諸々の手続きをすべて自分でやらなければいけなくなります。 お給料をもらうことに合わせて、いろいろな手続きや費用を会社が負担してくれていましたが、それがなくなるわけです。 今回はサラリーマンとして働いていた勤務先を退職し、独立開業するまでにかかる諸費用のお話です。給料がなくなるに伴い、一番負担が大きく感じられるのは社会保険料です。 社会保険料とは、健康保険、年金の支払いのことです。 お給料をもらうことで、一般的には会社が健康保険、年金の半額を負担してくれ、給料天引きによる納付もしてくれます。 （会社で社会保険加入の場合） この半額負担、納付代行がなくなってしまうため、すべて自分で負担することになると、その負担額が非常に大きく感じられます。 退職してから独立開業する前までのタイミングで、 ・健康保険を社保→国保へ切り替える （もしくは任意継続により社保のままの健康保険組合を継続する） ・国民年金を自分で支払う という負担が生じることになるため、 「こんなに高い金額を払わなければならないの！？」 と感じる場合が多くあります。 ちなみに、 ・健康保険を社保→国保へ切り替える ・任意継続 は収入や扶養人数によって有利不利が出るケースがあるようなので、事前に役所や健康保険組合に確認してみるのもよいでしょう。社会保険料のほかに、会社が納付代行してくれていた住民税も自分で納付することになります。 （給料天引きにより毎月納付していた場合のみ。納付書により自分で納付していた場合は変更ありません） 会社が給料から天引きして納付することを「特別徴収」と言い、住民税の年額÷12月分を毎月の給料から天引きして、会社が納付します。 退職すると、特別徴収から自分で納付する「普通徴収」へ切り替わるので、退職月以降の住民税を自分で納付することになります。 住民税は毎年6月～5月の期間で課税されるので、7月に退職した場合は、8月から翌年の5月までの10か月分の住民税を自分で納付することになります。 特別徴収であろうと、普通徴収であろうと、最終的に納付する税額は一緒なので、有利不利はないのですが、年間の税額をパッと見せられると、その負担額は非常に大きく感じられます。国民健康保険や住民税は、前年の収入・所得の分に対して課税される金額が決まります。 （平成30年分の健康保険料、住民税は平成29年分の収入・所得に対して課税される） 退職して収入がなくなったからと言って、そのなくなった収入をベースに課税されるわけではないため、収入と費用のバランスが悪くなってしまいます。 独立開業すると、上記をはじめとした思いもよらなかったコストがかかることはよくあるため、あらかじめ開業資金以外の生活費は多めに見込んでおくことをおススメします。

2018.12.04 グルメとお店紹介

＠すすきの（札幌）　老舗の雰囲気を残す内装と芯のあるイタリアン

すすきのの老舗喫茶店からの転換したお店、狸小路にある有名店クロッキオの系列店とのことです。店内は落ち着いた雰囲気で、新しくも歴史を感じさせる作りが残してあり、重厚さが感じられます。メニューはこのような内容。 イタリア料理をベースとしたおつまみが中心でありながらも、ザンギやフライドポテト、ナポリタンなどの親しみやすく興味をそそるメニューもあります。前菜の盛り合わせ キノコと砂肝のマリネ、豚ハツの冷製、自家製レーズンバターなど。豚と鶏レバーの田舎風テリーヌ 食感がしっかりとした安定の味牛の小腸とショートパスタの軽いトマト煮込み しっかりとしたソースと歯ごたえのあるショートパスタTOPのナポリタン 表記は裏メニューとなってますが、人気がありそうなメニュー 定番のナポリタンを感じさせる見た目でありながらも、仕事はイタリアン。 本当はザンギやサバサンドなども含めて、もっとじっくり食べて飲みたかったのですが、所要によりここで打ち止め。 １軒目の勢いづけにも、２軒目にもよし。親しみやすい食べ物であるため幅広い年代によし。ちょうど忘年会に利用している方いましたね。札幌市南６条西４丁目１－１１ １８：００～翌１：００ 日曜定休